本文目錄
- 跨境電商出口退稅怎么辦理
- 外貿企業通過跨境電商平臺出口如何申報出口退稅
- 電商出口退稅申報流程操作
- 跨境電子商務出口退運商品稅收政策
跨境電商出口退稅怎么辦理
跨境電子商務現在可以辦理出口退稅了！眾所周知，出口退稅一直是出口企業關注的焦點，出口退稅可以提高企業的競爭力，也可以給企業帶來一定的利潤，所以跨境電子商務可以申請出口退稅無疑是一個令人興奮的好消息，AMZCFO跨境電商財稅專家為大家總結了出口退稅的操作步驟。
跨境電子商務出口退稅操作步驟
1.審查相關文件和領取登記表
企業取得有關部門批準的出口產品經營文件和工商部門頒發的工商登記證后，應當在三十日內辦理出口企業退稅登記手續。
2.申報和受理退稅登記
企業收到出口企業退稅登記表后，應當按照登記表和法律法規的要求填寫登記表，并在加蓋企業公章和有關人員的印章后，連同公司出口產品經營權批準文件，向當地稅務機關提交工商登記文件和其他資料。
3.填寫并簽發出口退稅登記證
稅務機關接到企業的正式申請后，經審查確定后，按照規定的程序批準，然后發給企業“出口退稅登記”資格。
4.更改或注銷出口退稅登記
企業經營情況發生變化或者退稅政策發生變化的，應當根據實際需要辦理退稅登記。
以上是跨境電子商務出口退稅運作過程和政策的具體內容。那么哪些條件的企業可以享受退稅政策呢？
一、電子商務出口企業屬于增值稅一般納稅人，已向申請出口退稅(免稅)資格的地方稅務主管部門申請。
二、取得海關出口貨物的報關單(出口退稅專用)，且與海關出口貨物報關單的信息一致。
三、出口貨物應當在申報退稅(免征)期限滿前接受外匯。
四、電子商務出口企業為外貿企業購買進出口貨物，應當取得相應的增值稅專用發票、消費稅特別付款單、海關進口增值稅或消費稅特別支付表，上述憑證的有關內容與出口貨物報關單的有關內容相匹配。
外貿企業通過跨境電商平臺出口如何申報出口退稅
一、辦理出口退(免)稅申報的前置手續
出口企業在辦理出口退(免)稅之前，應當具備一定的基本條件，進行出口退(免)稅資格備案。
1、工商注冊登記
到市場監督管理部門登記進出口業務經營范圍。
2、對外貿易經營者備案
登錄商務部業務系統→平臺上的企業備案→對外貿易窗口欄目辦理《對外貿易經營者備案登記表》
3、海關備案登記
登錄中國國際貿易單一窗口→標準版應用→企業資質→海關企業注冊備案欄目辦理海關備案登記
4、外匯管理基本信息登記
登錄國家外匯管理局數字外管平臺(ASOne)→企業注冊(行政許可業務)欄目辦理企業名錄
5、電子口岸企業入網
登錄"中國電子口岸"網站→備案企業信息，并開通電子口岸領法人卡、操作員卡
二、出口企業出口退(免)稅辦理
下載外貿企業離線出口退稅申報軟件正式版00001(完整安裝程序)安裝包。
溫馨提示：首次使用系統的企業，在下載安裝新系統后，進行系統配置，按照操作指引進行相應的數據采集、生成、打印等操作即可。
三、出口貨物辦理出口退(免)稅的基本流程包括以下步驟:
1、出口報關單電子信息準備
外貿企業→登錄所屬省級電子稅務局→出口退稅綜合服務平臺→外部數據→報關單信息→查看出口報關單電子信息→信息已經傳輸到位的即可辦理出口退稅
2、申報數據采集和信息匹配
外貿企業→通過在出口退稅綜合服務平臺查看有報關單、增值稅退稅憑證信息→進行配票→匯總退免稅申報數據→進行信息比對
3、出口退(免)稅申報
信息比對無誤的，出口企業進行出口退(免)稅申報。
對申報的出口業務，應當及時按照出口單證備案的要求，收齊備案單證，并按照規定妥善保管。
電商出口退稅申報流程操作
法律主觀：
對外出口貨物我國是不征收稅費的，征收了也可以申請退稅，但是必須要即使申報并攜帶報關單、出口銷售發票等方面的材料進行辦理。一、出口退稅申報流程操作1、確認期：指的是什么時間+什么時間的出口，也就是你申報的是2018年5月6日的所屬期，那下個月便要再度申請，不然就出不了口。2、認證發票的信息導入與處理：倘若是無認證設備的企業就得讓退稅的申報人錄入，只需手動把稅務機關認證的發票信息錄入申報系統里就行了。3、至于出口明細申報數據的錄入，就不詳細介紹了，把出口產品的詳細信息錄入就OK。4、進貨明細申報數據錄入：進貨的材料信息也是要錄入的，別忘記了哦。5、三項檢查：一、出口明細錄入完成后——審核通過；二、進貨明細錄入完成后——審核通過；三、上面審核完成接下來就做三項關聯檢查了，如下：（1）進貨出口數量關聯檢查；（2）換匯成本檢查；（3）申報數據一致性檢查。必須要等審核排查完成方可進行下一步，這幾步也是必不可少的一部分。確認明細申報數據——預審——正式申報——打印申報文件。二、不予退稅的情形國家明確不予退稅的出口產品有：1、出口的原油；2、援外出口產品；3、國家禁止出口的產品；4、出口企業收購出口外商投資的產品；5、來料加工、來料裝配的出口產品；6、軍需工廠銷售給軍隊系統的出口產品；7、軍工系統出口的企業范圍；8、對鉆石加工企業用國產或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿企業出口；9、齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產的產品；10、未含稅的產品；11、個人在國內購買、自帶出境的商品暫不退稅。三、出口退稅所需資料1、報關單。報關單是貨物進口或出口時進出口企業向海關辦理申報手續，以便海關憑此查驗和驗放而填具的單據。2、出口銷售發票。這是出口企業根據與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業財會部門憑此記帳做出口產品銷售收入的依據。3、進貨發票。提供進貨發票主要是為了確定出口產品的供貨單位、產品名稱、計量單位、數量，是否是生產企業的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。4、結匯水單或收匯通知書。5、屬于生產企業直接出口或委托出口自制產品，凡以到岸價CIF結算的，還應附送出口貨物運單和出口保險單。6、有進料加工復出口產品業務的企業，還應向稅務機關報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數量、復出口產品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。7、產品征稅證明。8、出口收匯已核銷證明。9、與出口退稅有關的其他材料。根據法律規定可以得知，出口退稅申報在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。
跨境電子商務出口退運商品稅收政策
跨境電子商務出口退運商品稅收政策
為加快發展外貿新業態，推動貿易高質量發展，現將跨境電子商務出口退運商品稅收政策公告如下：
一、對自本公告印發之日起1年內在跨境電子商務海關監管代碼項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內銷貨物發生退貨有關稅收規定執行。其中，監管代碼1210項下出口商品，應自海關特殊監管區域或保稅物流中心（B型）出區離境之日起6個月內退運至境內區外。
二、對符合第一條規定的商品，已辦理出口退稅的，企業應當按現行規定補繳已退的稅款。企業應當憑主管稅務機關出具的《出口貨物已補稅/未退稅證明》，申請辦理免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅，退還出口關稅手續。
三、第一條中規定的“原狀退運進境”是指出口商品退運進境時的最小商品形態應與原出口時的形態基本一致，不得增加任何配件或部件，不能經過任何加工、改裝，但經拆箱、檢（化）驗、安裝、調試等仍可視為“原狀”；退運進境商品應未被使用過，但對于只有經過試用才能發現品質不良或可證明被客戶試用后退貨的情況除外。
四、對符合第一、二、三條規定的商品，企業應當提交出口商品申報清單或出口報關單、退運原因說明等證明該商品確為因滯銷、退貨原因而退運進境的材料，并對材料的真實性承擔法律責任。對因滯銷退運的商品，企業應提供“自我聲明”作為退運原因說明材料，承諾為因滯銷退運；對因退貨退運的商品，企業應提供退貨記錄（含跨境電子商務平臺上的退貨記錄或拒收記錄）、返貨協議等作為退運原因說明材料。海關據此辦理退運免稅等手續。
五、企業偷稅、騙稅等違法違規行為，按照國家有關法律法規等規定處理。
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本文來源： 外貿電商出口退稅操作流程
