1、對(duì)財(cái)務(wù)的調(diào)查：

①會(huì)計(jì)科目、憑證、帳本記錄，報(bào)告的申請(qǐng)程序是否符合會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定
②會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是否適當(dāng)
③會(huì)計(jì)日常工作各部門(mén)費(fèi)用清單，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否都有記錄
④各項(xiàng)收支是否按公司制度執(zhí)行
⑤應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)是否都有簽名，款額都是否一致
⑥過(guò)渡科目及暫記帳項(xiàng)目是否按期清理
⑦折舊及廢品處理，各項(xiàng)費(fèi)用是否依照規(guī)定辦理
⑧成本計(jì)算方法及程序是否符合公司規(guī)定
⑨核查是否對(duì)每月耗材，費(fèi)用控制在范圍以?xún)?nèi)
⑩資金的應(yīng)用是否有完整的方案，依據(jù)執(zhí)行
⑾自有資金與借出資金的組合是否合理
⑿以資金成本率與投資報(bào)酬比較是否有利
⒀供應(yīng)商的合同協(xié)議內(nèi)容是否完善，有損及事業(yè)權(quán)益的事情，利率是否符合于常規(guī)
⒁資金的來(lái)源與用途是否相互配合
⒂公司流動(dòng)資金是否配合公司發(fā)展的需要
⒃欠款的供應(yīng)商是否有擔(dān)保，及充足的商品做抵押

2、現(xiàn)金、票券的出納調(diào)查

對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)，有價(jià)證券等出納的調(diào)查，應(yīng)注意以下幾項(xiàng)：
①是否根據(jù)規(guī)定程序及合法憑證辦理
②對(duì)票據(jù)，表單，帳目，都有記錄
③庫(kù)存現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金是否有適當(dāng)限額，其登記是否完善
④銀行存款及透支的結(jié)算與帳款是否相符，如有不符，是否按月編制結(jié)算
⑤保管的有價(jià)證券，其名稱(chēng)號(hào)碼是否與原收受者相符
⑥空白支票，本票、未發(fā)票據(jù)，收據(jù)等，登記及保管是否完善
⑦所保管的現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金，票據(jù)，有價(jià)單據(jù)是否與帳列相符

3、POS、電腦輔助，收銀員的調(diào)查
①、每日營(yíng)業(yè)結(jié)束，（或次日營(yíng)業(yè)前）將各收銀員的實(shí)際收銀繳款金額輸入電腦，打印實(shí)際收銀繳款金額與帳面營(yíng)業(yè)額差異報(bào)表。立即了解并調(diào)查差異原因。
②、每月打印該月份各收銀員實(shí)際繳款金額與帳面收銀金額總報(bào)表。
③、每日打印各收銀員商品折扣金額，異常者打印每一筆折扣商品明細(xì)表，了解折扣原因，若非正常特價(jià)商，則應(yīng)了解為折扣并追查是否有舞弊行為。
④、若退貨鍵授權(quán)給收銀員使用，就應(yīng)每日打印使用該退貨鍵的商品明細(xì)，了解其中原因，以免收銀員濫用造成公司損失。
⑤、每日打印各收銀員收據(jù)，了解銷(xiāo)售小于或等于零的收據(jù)產(chǎn)生的原因。
⑥、促小方案中，若顧客在結(jié)帳時(shí)有使用折價(jià)券或禮券，POS電腦（或收銀機(jī)）應(yīng)記錄，并每日列表，以核對(duì)電腦資料與收銀員實(shí)際繳款明細(xì)中各付款項(xiàng)目是否符合。
⑦、收銀作業(yè)應(yīng)通常區(qū)分直接由商品條碼、掃描器，銷(xiāo)售的商品與收銀員輸入商品條碼資料，每日打印出收銀員輸入商品號(hào)碼及商品明細(xì)，了解條碼不能使用的原因，并作為該項(xiàng)商品（貨架或庫(kù)存）的商品條碼。

通常防止收銀員故意輸入某一低家商品的編碼；魚(yú)目混珠的舞弊行為。

（1）收銀員不按規(guī)定掃描所有銷(xiāo)售商品（故意漏掃）或暗藏低價(jià)商品的條碼，這種舞弊行為只能借助收銀領(lǐng)班或收銀區(qū) 防損 員在現(xiàn)場(chǎng)觀察，收銀員動(dòng)作，另外裝量監(jiān)視器觀察，收銀動(dòng)作，才可能發(fā)現(xiàn)可疑者，并錄像全部過(guò)程存檔留為證據(jù)。

（2）收銀員在營(yíng)業(yè)高峰期時(shí)，由于顧客退貨商品遺留商品，存放收銀員桌下面時(shí)，應(yīng)派人及時(shí)收回，以免收銀員對(duì)此商品，按贈(zèng)品一拖二方法，做出舞弊行為。

（3）專(zhuān)柜商品若由專(zhuān)柜廠商自行收銀時(shí)，應(yīng)觀察有無(wú)漏開(kāi)票據(jù)的情形或私收銀，廠外交易等（監(jiān)視或派人暗中觀察）

（4）業(yè)期間收銀交班（換班）否則一臺(tái)收銀機(jī)在該機(jī)收銀時(shí)段內(nèi)，只能同一位收銀 員操作，以防止收銀員實(shí)際繳款金額與帳面營(yíng)業(yè)金額有差異時(shí)責(zé)任歸屬問(wèn)題。

（5）管理層，應(yīng)觀察是否有收銀員一其他部門(mén)人員（電腦部、收銀主管、會(huì)計(jì)）集體舞弊的情況。

（6）員工在營(yíng)業(yè)期間如有退貨時(shí)，查看單據(jù)、物品是否一致，各部門(mén)人員的簽字是否都有，另外在店財(cái)務(wù)查看某收銀員，或領(lǐng)班所退貨單數(shù)最多，而后查看電腦部電腦記錄以免有舞弊行為。

4、對(duì)維修部的調(diào)查：

①、耗材的申購(gòu)、詢(xún)價(jià)，采購(gòu)及驗(yàn)收等手續(xù)是否按照確定程序操作。
耗材購(gòu)置，保質(zhì)期，維護(hù)或工程是否按照公司內(nèi)部規(guī)定辦理比價(jià)招標(biāo)手續(xù)。
②、對(duì)所有外界承包工程，是否都經(jīng)驗(yàn)收后，在報(bào)區(qū)部及總部領(lǐng)導(dǎo)審核。
③、提供擔(dān)保的房屋，固定資產(chǎn)是否辦理保險(xiǎn)手續(xù)。
④、使用狀況調(diào)查：必須調(diào)查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)有如作充分有效的作用，有無(wú)閑置或報(bào)廢情況。
⑤、資產(chǎn)報(bào)損處理程序是否符合規(guī)定，廢品是否及時(shí)處理，其外形品質(zhì)均完好，且有使用價(jià)值資產(chǎn)有無(wú)任意報(bào)損。

⑥、業(yè)務(wù)調(diào)查：

(1)內(nèi)部控制制度的衡量。
(2)各項(xiàng)工作程序及方法的審核。
(3)人事管理的了解。
(4)各項(xiàng)工程計(jì)劃及進(jìn)度的檢查。
(5)各項(xiàng)年度計(jì)劃，周計(jì)劃的審核。
(6)各項(xiàng)工作程序能否發(fā)揮內(nèi)部牽制功效。
(7)各項(xiàng)控制程序有無(wú)重疊，停帶難行或疏漏。
(8)各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)是否切合實(shí)際，能否作為判斷優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。
(9)各項(xiàng)工作程序的權(quán)限是否劃分清楚。
(10)各項(xiàng)工作程序是否為各級(jí)工作人員充分了解。
(11) 各種報(bào)告是否符合實(shí)際工作需要。

(12) 其它有關(guān)事項(xiàng)：
A、工作程序的檢查
B、各項(xiàng)工作程序及方法，有無(wú)停帶難行之處
C、各項(xiàng)工作程序及方法有無(wú)漏洞，足以導(dǎo)致弊端。
D、有無(wú)建立違反各項(xiàng)規(guī)章制度辦法的措施。
E、各項(xiàng)規(guī)章辦法有無(wú)疏漏不周之處。

5、采購(gòu)部調(diào)查：
● 調(diào)查資料:
1) 程序或制度方面應(yīng)調(diào)查事項(xiàng)
2) 供應(yīng)商關(guān)系準(zhǔn)則
3) 比價(jià)的要求
4) 相互的要求（合同）
5) 授權(quán)（批準(zhǔn)）采購(gòu)的價(jià)層
6) 職務(wù)上禁止的行為
7) 訂單發(fā)出后的追蹤、控制程序
8) 不合規(guī)定程序事項(xiàng)的處理

● 調(diào)查工作授權(quán)的程序:

1) 訂購(gòu)單由誰(shuí)發(fā)出？
2) 采購(gòu)項(xiàng)目明確規(guī)格及數(shù)量和金額應(yīng)經(jīng)過(guò)必要的查檢工作手續(xù)？
3) 實(shí)際采購(gòu)成本超出預(yù)算時(shí)，如何辦理增補(bǔ)？
4) 對(duì)商品項(xiàng)目?jī)?nèi)容（品質(zhì)、規(guī)格等）數(shù)量的變動(dòng)有何準(zhǔn)備？是否有應(yīng)變的彈性與預(yù)備措施？

● 實(shí)證的測(cè)試，調(diào)查及評(píng)估：

1) 既定程序遵行程度，如有相當(dāng)嚴(yán)重的偏差，則追究發(fā)生原因
2) 選定的程序是否恰當(dāng)？
3) 對(duì)于不尋常采購(gòu)項(xiàng)目，如產(chǎn)品類(lèi)型，數(shù)量，限制采購(gòu)比區(qū)等采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)。是否顯示其已經(jīng)調(diào)查及討論？

● 防損 調(diào)查工作:

1) 設(shè)備是否充分？
2) 內(nèi)部工作是否依循既定的組織權(quán)責(zé)，政策程序進(jìn)行？其偏差原因?yàn)楹?，有何糾正方法可補(bǔ)救？
3) 工作效率及士氣如何？
4) 內(nèi)部記錄與檔案是否充分，完善，并經(jīng)妥善保管？
5) 整個(gè)采購(gòu)循環(huán)是否都在適當(dāng)控制下，采購(gòu)順利進(jìn)行，并易于隨時(shí)掌握？
6) 采購(gòu)表單是否適當(dāng)保管制？
7) 采購(gòu)單據(jù)是否隨時(shí)辦理？
8) 如何適當(dāng)?shù)嘏c供應(yīng)商，商討降價(jià)的可能性？
9) 進(jìn)價(jià)、現(xiàn)金價(jià)格采購(gòu)的價(jià)格決定是否符合公司程序？
10)訂采購(gòu)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與供應(yīng)商的選定是否都經(jīng)過(guò)采購(gòu)部門(mén)高層主管批準(zhǔn)？

6、收貨調(diào)查：

1) 程序或制度方面應(yīng)調(diào)查為重點(diǎn)
2) 驗(yàn)收單據(jù)的編制，編號(hào)是否統(tǒng)一管理
3) 數(shù)量核對(duì)準(zhǔn)則
4) 分批送貨的處理
5) 商品短缺的處理
6) 掛單商品的處理
7) 商品瑕疵的處理
8) 不明商品的處理（如未訂貨而收貨、誤送等）
9) 商品點(diǎn)收店移送手續(xù)
10)政策及程序是否恰當(dāng)，有無(wú)改進(jìn)？
11)業(yè)務(wù)處理是否熟練，暢通，工作缺點(diǎn)？

12)工作程序是否按公司既定的權(quán)限下授權(quán)？既定的政策及規(guī)定進(jìn)行？有何改正行動(dòng)可以補(bǔ)救？

A. 收貨過(guò)程中及商品實(shí)際處理，儲(chǔ)放中反映高度程序化的程序?yàn)楹危科淞銇y原因如何？
B. 相關(guān)記錄及程序調(diào)查來(lái)講，內(nèi)部中資料及檔案是否充分？保管是否有效？
C. 數(shù)量點(diǎn)算的正確性，錄單的正確性（包括商品品質(zhì)核對(duì)）
D. 處理速度與時(shí)間掌握的合理性。
E. 商品短缺、報(bào)損及其他收貨訂單（報(bào)損單）記載不符事項(xiàng)/
F. 綜合評(píng)估部門(mén)管理人員的能力。

7、行政調(diào)查：

1) 檢查各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，商品及材料的收發(fā)領(lǐng)用，是否依照公司管理規(guī)定發(fā)放使用。
2) 盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)有庫(kù)存耗材，自用品的數(shù)量是否與帳面數(shù)量相符？
3) 對(duì)發(fā)放領(lǐng)用部門(mén)及個(gè)人領(lǐng)用登記，記錄有無(wú)差異？
4) 對(duì)物品報(bào)廢的處理程序是否符合規(guī)定，廢品是否及時(shí)處理，有無(wú)、任意報(bào)廢，是否有帳目管理？

8、賣(mài)場(chǎng)營(yíng)運(yùn)調(diào)查

● 程序或制度方面應(yīng)調(diào)查事項(xiàng)：
1) 各部門(mén)職能目標(biāo)
2) 商品管理的責(zé)任
3) 銷(xiāo)售政策
4) 供應(yīng)商支持與市場(chǎng)調(diào)查
5) 售貨方式與市場(chǎng)調(diào)查

● 促銷(xiāo)政策：

1) 工作制度、協(xié)議方面調(diào)查
2) 商品銷(xiāo)售策略的研究
3) 上貨排面的管理
4) 商品陳列是否依照規(guī)定的程度
5) 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
6) 對(duì)公司政策與程度執(zhí)行的程度
7) 人員工作效率的評(píng)比
8) 賣(mài)場(chǎng)人員服務(wù)態(tài)度的評(píng)核

● 倉(cāng)庫(kù)的調(diào)查：

1) 程序和制度方面應(yīng)調(diào)查事項(xiàng)
2) 商品如庫(kù)情況
3) 儲(chǔ)藏的安全措施
4) 過(guò)期及損壞的處理
5) 存貨記錄
6) 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)與帳冊(cè)記載的規(guī)則
7) 就實(shí)際地形考慮，存貨處理是否恰當(dāng)
8) 安全性是否經(jīng)過(guò)適度考慮
9) 庫(kù)存記錄是否正確

● 內(nèi)部調(diào)查商品庫(kù)存：

1) 員工工作是否熟練，設(shè)備是否充分
2) 儲(chǔ)存地點(diǎn)是否經(jīng)過(guò)全盤(pán)策劃
3) 商品收受后是否立即送到指定地點(diǎn)存放
4) 商品存放地點(diǎn)安排是否秩序井然，易于搬運(yùn)取用
5) 防火措施是否完善
6) 審核數(shù)量及品質(zhì)
7) 對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，實(shí)際數(shù)量與帳面對(duì)照，有重大差異，更正或補(bǔ)救，并調(diào)查原因。

9、人事調(diào)查：

1) 人員進(jìn)、退考核、調(diào)動(dòng)、升級(jí)，獎(jiǎng)懲是否依照公司有關(guān)規(guī)定及程序辦理。
2) 薪資標(biāo)準(zhǔn)是否與規(guī)定相符
3) 各部門(mén)的人員編制有無(wú)超過(guò)定編
4) 人力運(yùn)用與各部門(mén)工作是否配合？
5) 人事管理資料的記錄是否完善。
6) 年度工作目標(biāo)時(shí)是否根據(jù)各部門(mén)工作所需要而定。
7) 所制定目標(biāo)是否切合實(shí)際，缺少努力競(jìng)爭(zhēng)或鼓勵(lì)的旨意。
8) 各項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際的差核是否確實(shí)。

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